移民美國(guó)的稅收問(wèn)題該怎么處理？有哪些情況需要注意呢？今天小編就與大家一起探討這些問(wèn)題。

　　近年來(lái)，隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，移民海外的人數(shù)不斷上升。他們中的許多人更喜歡去美國(guó)，選擇美國(guó)的初衷卻各不相同，有人是為了更好的生活，有人是為了職業(yè)發(fā)展，還有一部分人是為了孩子的教育，或者其他各種因素。

　　移民美國(guó)的方式有很多，如親屬移民、職業(yè)移民和投資移民等。目前，在國(guó)內(nèi)較為常見(jiàn)的投資移民方式有EB-5、EB-1C等。面對(duì)傳說(shuō)中的“美國(guó)—萬(wàn)稅之國(guó)”，決定移民美國(guó)后，在辦理移民前應(yīng)該制定什么樣的個(gè)人財(cái)稅計(jì)劃？如果已經(jīng)辦理了移民，現(xiàn)在再計(jì)劃會(huì)不會(huì)太晚了？

　　移民到美國(guó)并成為美國(guó)的納稅居民后，他們將立即面臨美國(guó)個(gè)人所得稅、贈(zèng)與稅、遺產(chǎn)稅和其他相關(guān)問(wèn)題。如果我們能提前做好準(zhǔn)備，制定一個(gè)完善的移民前財(cái)產(chǎn)計(jì)劃，就能大大減輕移民后的稅收負(fù)擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)。

　　在辦理移民前，個(gè)人財(cái)稅規(guī)劃方法如下：

　　一、在登陸前盡量避免成為美國(guó)的納稅居民

　　在美國(guó)納稅居民有三種；美國(guó)公民、有中國(guó)護(hù)照同時(shí)持有美國(guó)綠卡者、只有中國(guó)護(hù)照者；只有中國(guó)護(hù)照者前一年度在美國(guó)停留超過(guò)183天，或在前三年根據(jù)美國(guó)稅法的加權(quán)計(jì)算超過(guò)183天。

　　183天加權(quán)計(jì)算方法：今年在美國(guó)的天數(shù)(至少31天)+去年在美國(guó)天數(shù)的1/3+前一年在美國(guó)天數(shù)的1/6，如果計(jì)算結(jié)果不超過(guò)183天，就不算是美國(guó)的稅務(wù)居民。如果稅務(wù)規(guī)劃做得不好，就會(huì)使稅務(wù)居民在整體規(guī)劃上非常不利和被動(dòng)，我們應(yīng)該盡量避免。

　　二、選擇正確的綠卡申請(qǐng)人

　　當(dāng)夫婦計(jì)劃一起申請(qǐng)移民時(shí)，財(cái)產(chǎn)少、收入低的配偶將是綠卡的主要申請(qǐng)人，或者只有財(cái)產(chǎn)少、收入低的配偶申請(qǐng)。如果只有一方(假設(shè)是妻子)申請(qǐng)綠卡，而丈夫沒(méi)有申請(qǐng)，那么丈夫在美國(guó)境外的資產(chǎn)將不涉及美國(guó)的個(gè)人所得稅。一旦在美國(guó)持有綠卡，根據(jù)美國(guó)稅法和財(cái)政部的要求，需要披露其名下的所有資產(chǎn)。綠卡持有者必須申報(bào)其在美國(guó)境外的金融賬戶，包括銀行賬戶、股票賬戶、人壽保險(xiǎn)賬戶、以其名下公司賬戶以及其在海外持有的公司的相關(guān)信息。因此，綠卡申請(qǐng)人在移民前需要為這些要求做好計(jì)劃。以收入低、財(cái)產(chǎn)少的一方為申請(qǐng)人，不僅可以避免美國(guó)所得稅，還可以免除遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅或棄籍稅，簡(jiǎn)化納稅申報(bào)內(nèi)容。

　　三、在移民或成為納稅居民之前，提前實(shí)現(xiàn)海外資本增值收益，推遲實(shí)現(xiàn)資本損失。

　　美國(guó)的個(gè)人所得稅是指只要你成為美國(guó)的納稅居民，你就需要為你的全球收入繳納美國(guó)個(gè)人所得稅。根據(jù)FATCA法案征收美國(guó)稅收居民要繳納的全球資本利得稅。在獲得臨時(shí)綠卡并成為美國(guó)納稅居民后，如果你在美國(guó)境外出售房產(chǎn)或股票，即使這是長(zhǎng)期資本利得收入，你在美國(guó)的收入可能仍需繳納15%-20%(取決于個(gè)人所得稅額)的聯(lián)邦資本利得稅和各州州稅。財(cái)產(chǎn)、股票和其他資產(chǎn)可以提前出售，以提前實(shí)現(xiàn)增值收益，并在移民后獲得現(xiàn)金回購(gòu)，或者在移民前將其捐贈(zèng)給家庭成員可以有效地避免相關(guān)的稅收問(wèn)題。股票、基金和公司股票等資本收益沒(méi)有類似的稅收減免，如果持有資產(chǎn)的價(jià)值增加，在持有人登錄之前，應(yīng)盡可能提高資產(chǎn)的稅收成本基數(shù)，從而降低利得稅?；蛘?，如果資產(chǎn)縮水(比如在移民前被套牢的股票)，變現(xiàn)時(shí)間可以推遲到登陸后，損失可以用來(lái)抵減利得稅。

　　四、充分利用非稅居民的境外捐贈(zèng)和稅收居民的免稅額

　　丈夫和妻子一起移民，在移民之前，美國(guó)境外的資產(chǎn)先分配好，移民后再重新分配美國(guó)的資產(chǎn)。由于非美國(guó)居民在美國(guó)境內(nèi)的有形資產(chǎn)沒(méi)有捐贈(zèng)限額，遺產(chǎn)稅終身免稅額度僅為6萬(wàn)美元，因此在獲得美國(guó)綠卡之前已經(jīng)在美國(guó)的資產(chǎn)只有在正式獲得美國(guó)身份后才能捐贈(zèng)或轉(zhuǎn)讓。獲得美國(guó)綠卡身份后，每人終身捐贈(zèng)金額為1140萬(wàn)美元(2021年)。

　　五、美國(guó)境外工作收入免稅

　　根據(jù)美國(guó)稅法，如果美國(guó)居民在海外連續(xù)工作超過(guò)一年，他們可以享受10.59萬(wàn)美元(2021年)的境外勞務(wù)免稅額，即他們一年中在海外停留超過(guò)330天才能享受該免稅額，該額度僅適用于勞務(wù)收入，最常見(jiàn)的例子是美國(guó)公民派遣到中國(guó)的工資收入。因此，如果綠卡持有者不能在六個(gè)月內(nèi)返回美國(guó)，但能提供合理的理由的，他可以申請(qǐng)有效期為兩年的“回美證”。這樣，持有綠卡和回美證的就表示可以合法在國(guó)外停留一至兩年，不僅符合移民法的要求，而且可以享受稅法規(guī)定的免稅額。

　　六、美國(guó)信托和儲(chǔ)蓄投資類人壽保險(xiǎn)

　　面臨遺產(chǎn)稅計(jì)劃的新移民和高凈值人士應(yīng)有效利用美國(guó)各種信托和人壽保險(xiǎn)來(lái)享受稅收優(yōu)惠。如果您在成為美國(guó)納稅居民之前作為外國(guó)人購(gòu)買美國(guó)儲(chǔ)蓄和投資人壽保險(xiǎn)，您可以更有效、更安全地轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，同時(shí)避免美國(guó)個(gè)人所得稅和資本利得稅的雙重征稅。即使未來(lái)成為美國(guó)納稅居民在人壽保險(xiǎn)資產(chǎn)也符合美國(guó)稅法的規(guī)定，他們也可以免繳資本利得稅，從而獲得連續(xù)的免稅收入。美國(guó)人和非美國(guó)人都可以享受美國(guó)人壽保險(xiǎn)的福利，根據(jù)美國(guó)稅法，受益人無(wú)論是美國(guó)人和非美國(guó)人，都可以免繳美國(guó)個(gè)人所得稅。

　　七、在移民到美國(guó)之前準(zhǔn)備一份個(gè)人資產(chǎn)報(bào)告，以便獲得綠卡而放棄國(guó)籍時(shí)的納稅申報(bào)。

　　在入境前準(zhǔn)備一份資產(chǎn)清單是非常重要的，主要有兩個(gè)目的：萬(wàn)一國(guó)稅局需要在未來(lái)的稅務(wù)問(wèn)題上做出解釋，你有足夠的信息證明哪些資產(chǎn)和收入是在移民前后的。此外，如果將來(lái)有資金從國(guó)內(nèi)進(jìn)入美國(guó)，便會(huì)有證據(jù)證明資金來(lái)源。因此，在向移民局提交財(cái)產(chǎn)申報(bào)文件時(shí)，必須保留一份副本，供今后的納稅申報(bào)會(huì)計(jì)師參考。最好將移民報(bào)道時(shí)申請(qǐng)人與附帶申請(qǐng)人名下的全部財(cái)產(chǎn)（例如名下房產(chǎn)，股權(quán)等），并要求第三方公證機(jī)構(gòu)出具資產(chǎn)項(xiàng)目?jī)糁祱?bào)告，放棄國(guó)籍時(shí)，可以確認(rèn)資產(chǎn)的原始成本并計(jì)算棄籍稅。相關(guān)閱讀：美國(guó)EB-5簽證聽(tīng)說(shuō)很難？那是你對(duì)它不了解！

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