每次飛際美國(guó)移民顧問(wèn)在咨詢美國(guó)移民過(guò)程中，都會(huì)被問(wèn)到關(guān)于美國(guó)全球征稅的政策是社么？海外收入如何納稅？已經(jīng)在海外納稅是否還要再交稅？



一、美國(guó)全球征稅的政策是什么

國(guó)家稅務(wù)總局(IRS)對(duì)美國(guó)人和綠卡持有人的全球收入征稅。尤其在2014年7月正式實(shí)施后，除了各國(guó)金融機(jī)構(gòu)如實(shí)向國(guó)家稅務(wù)總局報(bào)告美國(guó)人的海外資產(chǎn)外，國(guó)家稅務(wù)總局還有專門培訓(xùn)的查稅員，加緊從海外資產(chǎn)申報(bào)中，運(yùn)用各種手段對(duì)隱藏的海外收入進(jìn)行分析跟蹤，以達(dá)到實(shí)施肥咖條款增加稅收的要求。稅務(wù)總局的目的是確保美國(guó)人和綠卡持有人準(zhǔn)確申報(bào)海外收入和如實(shí)納稅。雖然很多中國(guó)人住在美國(guó)，但他們有海外資產(chǎn)，包括銀行存款、股票和房地產(chǎn)，以及他們產(chǎn)生的收入。還有很多中國(guó)人住在大陸、香港、臺(tái)灣等海外工作，還有海外收入。

二、海外收入如何納稅，已經(jīng)在海外納稅，還要不要交美國(guó)稅，怎么交美國(guó)稅

1、美國(guó)人的海外收入包括Earned Income和Unearned Income，前者主要是工資獎(jiǎng)金小費(fèi)等，后者主要是利息、股息、資本收入、租金、養(yǎng)老金、特許權(quán)使用費(fèi)等。居住在美國(guó)的中國(guó)人的海外收入主要是屬于后者Unearned Income，和普通美國(guó)人一樣，海外收入和美國(guó)收入一起申報(bào)納稅，沒(méi)有特別的海外收入稅表，也就是個(gè)人稅b申報(bào)利息，d申報(bào)資本收入，e申報(bào)租金和特許權(quán)使用費(fèi)，16行申報(bào)養(yǎng)老金。所有收入加起來(lái)就是總收入，按累進(jìn)稅率納稅。

2、如果這些海外收入已經(jīng)與美國(guó)達(dá)成稅收互惠協(xié)議，可以從外國(guó)所得稅信用(ForeignTaxCredit)中扣除美國(guó)稅，也就是說(shuō)，每元外國(guó)稅可以從美國(guó)稅中扣除一元，避免雙重課稅。只在外國(guó)免稅或低稅時(shí)補(bǔ)償美國(guó)稅的差額。也可以將外國(guó)納稅作為扣除A表中扣除的收入和省稅。但一般來(lái)說(shuō)，使用外國(guó)稅信用對(duì)申報(bào)人更有利。

3、類似地，在國(guó)外的收入，如工資獎(jiǎng)金等已經(jīng)繳納了外國(guó)稅，可以通過(guò)外國(guó)稅信用來(lái)扣除美國(guó)稅。香港新加坡稅率低要補(bǔ)差額，中國(guó)稅率高于美國(guó)，中國(guó)稅后在美國(guó)基本不需要再繳稅。雖然，美國(guó)是階梯稅率，但是大部分華裔因海外資產(chǎn)申報(bào)而增加的收入納稅并不大，一般在幾百元左右，更多的是免稅和抵扣后的納稅并未增加。居住在海外的華裔高管和投資移民，尤其是在中國(guó)工作的移民，大多不需要繳納美國(guó)稅。所以不必冒被罰甚至違法的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)隱瞞海外收入，也不必因海外收入而放棄美國(guó)公民身份和綠卡。



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