每次飛際美國移民顧問在咨詢美國移民過程中，都會被問到關(guān)于美國全球征稅的政策是社么？海外收入如何納稅？已經(jīng)在海外納稅是否還要再交稅？



一、美國全球征稅的政策是什么

國家稅務(wù)總局(IRS)對美國人和綠卡持有人的全球收入征稅。尤其在2014年7月正式實施后，除了各國金融機構(gòu)如實向國家稅務(wù)總局報告美國人的海外資產(chǎn)外，國家稅務(wù)總局還有專門培訓(xùn)的查稅員，加緊從海外資產(chǎn)申報中，運用各種手段對隱藏的海外收入進行分析跟蹤，以達到實施肥咖條款增加稅收的要求。稅務(wù)總局的目的是確保美國人和綠卡持有人準(zhǔn)確申報海外收入和如實納稅。雖然很多中國人住在美國，但他們有海外資產(chǎn)，包括銀行存款、股票和房地產(chǎn)，以及他們產(chǎn)生的收入。還有很多中國人住在大陸、香港、臺灣等海外工作，還有海外收入。

二、海外收入如何納稅，已經(jīng)在海外納稅，還要不要交美國稅，怎么交美國稅

1、美國人的海外收入包括Earned Income和Unearned Income，前者主要是工資獎金小費等，后者主要是利息、股息、資本收入、租金、養(yǎng)老金、特許權(quán)使用費等。居住在美國的中國人的海外收入主要是屬于后者Unearned Income，和普通美國人一樣，海外收入和美國收入一起申報納稅，沒有特別的海外收入稅表，也就是個人稅b申報利息，d申報資本收入，e申報租金和特許權(quán)使用費，16行申報養(yǎng)老金。所有收入加起來就是總收入，按累進稅率納稅。

2、如果這些海外收入已經(jīng)與美國達成稅收互惠協(xié)議，可以從外國所得稅信用(ForeignTaxCredit)中扣除美國稅，也就是說，每元外國稅可以從美國稅中扣除一元，避免雙重課稅。只在外國免稅或低稅時補償美國稅的差額。也可以將外國納稅作為扣除A表中扣除的收入和省稅。但一般來說，使用外國稅信用對申報人更有利。

3、類似地，在國外的收入，如工資獎金等已經(jīng)繳納了外國稅，可以通過外國稅信用來扣除美國稅。香港新加坡稅率低要補差額，中國稅率高于美國，中國稅后在美國基本不需要再繳稅。雖然，美國是階梯稅率，但是大部分華裔因海外資產(chǎn)申報而增加的收入納稅并不大，一般在幾百元左右，更多的是免稅和抵扣后的納稅并未增加。居住在海外的華裔高管和投資移民，尤其是在中國工作的移民，大多不需要繳納美國稅。所以不必冒被罰甚至違法的風(fēng)險來隱瞞海外收入，也不必因海外收入而放棄美國公民身份和綠卡。



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