葡萄牙的稅收制度
葡萄牙稅制由州稅和地方稅組成，一般根據(jù)收入、支出和財(cái)產(chǎn)所有權(quán)來(lái)計(jì)算。

居住在葡萄牙的外國(guó)人在獲得任何形式的收入之前必須先注冊(cè)為納稅人。您可以通過(guò)填寫表格并將其提交給當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進(jìn)行注冊(cè)，您可以在葡萄牙稅務(wù)局的在線門戶網(wǎng)站( Portal das Finanças ) 上找到該表格。葡萄牙納稅年度與日歷年（1 月 1 日至 12 月 31 日）同時(shí)進(jìn)行。

葡萄牙的聯(lián)邦稅
聯(lián)邦稅包括就業(yè)和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的收入所得稅、企業(yè)稅和增值稅、財(cái)產(chǎn)和其他資產(chǎn)銷售的資本利得稅以及遺產(chǎn)稅。

葡萄牙的地方稅
但是，有一些稅是在地方一級(jí)征收的。最重要的是IMI（Imposto Municipal sobre Imóveis）——相當(dāng)于葡萄牙的市政稅。

IMI稅款金額取決于建筑物的應(yīng)稅價(jià)值，即依據(jù)在稅務(wù)局登記注冊(cè)的經(jīng)過(guò)評(píng)估的物業(yè)價(jià)值——應(yīng)納稅資產(chǎn)價(jià)值（valor patrimonial tributário，VPT）進(jìn)行征收。IMI僅適用于房主，因此租戶除外。IMI的收入用于支付當(dāng)?shù)氐娜粘Ｉ畹木S護(hù)，包括垃圾箱收集和回收等服務(wù)。


葡萄牙商品和服務(wù)稅
在葡萄牙，應(yīng)稅商品和服務(wù)營(yíng)業(yè)額超過(guò)10,000歐元的企業(yè)必須繳納增值稅。
葡萄牙的增值稅（Imposto Sobre o Valor Agregado，簡(jiǎn)IVA）成立于1986年，分為三個(gè)收費(fèi)等級(jí)：
• 一般稅率：應(yīng)稅商品和服務(wù)的23%
• 中間稅率：食品和飲料商品和服務(wù)的13%
• 優(yōu)惠稅率：某些基本必需品的稅率為6%，包括某些食物（例如肉類、水果、蔬菜、谷物）、書籍、報(bào)紙、藥品、交通和酒店住宿

馬德拉島 (22%/12%/5%) 和亞速爾群島 (18%/9%/4%) 分別適用IVA稅率。


誰(shuí)必須在葡萄牙納稅？
您作為外籍人士的納稅義務(wù)取決于您的居留身份，這取決于您每年在葡萄牙生活和工作的時(shí)間。如果您在一個(gè)日歷年內(nèi)在葡萄牙居住 183 天或以上，您將被視為居民，并且需要為您的全球收入繳納所得稅。如果您在葡萄牙居住少于 183 天，您只需支付在葡萄牙境內(nèi)賺取的收入。葡萄牙居民的所得稅稅率是累進(jìn)的，這意味著您賺得越多，繳納的稅就越多。非居民按收入的 25% 的統(tǒng)一稅率征稅。

葡萄牙外國(guó)人稅收制度

部分居住在葡萄牙的外籍人士適用于非慣常居?。∟HR）稅法，該稅法為其在葡居住的前10年提供了實(shí)質(zhì)性的稅務(wù)豁免。NHR適用于具有資格的工作者，并有兩個(gè)主要好處。首先，從移民的角度來(lái)看，您不但可以作為葡萄牙居民正常生活，而且不必為您在世界其他地方的收入（包括就業(yè)和資本收益）納稅，這實(shí)際上給了您非居民的身份便利。其次，您將以20%的固定稅率對(duì)您在葡萄牙的收入繳納所得稅，而不是高達(dá)48%的標(biāo)準(zhǔn)累進(jìn)稅率繳稅。


葡萄牙的所得稅稅率
葡萄牙居民必須為其收入繳納個(gè)人所得稅。大多數(shù)人通過(guò)他們的工資單自動(dòng)納稅，但每個(gè)人仍然必須完成年度納稅申報(bào)表。
葡萄牙的已婚夫婦必須提交聯(lián)合申報(bào)表。為了計(jì)算相關(guān)稅率，這對(duì)夫婦的共有收入一分為二。
葡萄牙 2022 年的個(gè)人費(fèi)率如下：
葡萄牙所得稅適用于以下六類收入：
• A：就業(yè)收入（葡萄牙的工資 、報(bào)酬、傭金、百分比和其他附帶福利）
• B：自雇收入
• E：投資收益（銀行存款、債券和股息的利息按 28% 征稅。）
• F：葡萄牙出租物業(yè)的租金收入（來(lái)自在葡萄牙出租的 任何房產(chǎn)）。租金收入按 10-28% 的稅率征稅（取決于合同期限）。居民可以選擇按標(biāo)準(zhǔn)所得稅率繳稅。）
• G：出售財(cái)產(chǎn)、資產(chǎn)或股票的資本收益（財(cái)產(chǎn)的資本收益按收益的 50% 按 28% 征稅（對(duì)于居民和歐盟國(guó)民）。資本利得稅為 28%。）
• H：葡萄牙 的養(yǎng)老金，包括私人養(yǎng)老金計(jì)劃（在葡萄牙，員工向私人養(yǎng)老金繳款的 25% 可以免稅。）

如何在葡萄牙提交所得稅申報(bào)表
葡萄牙納稅年度為1月1日至12月31日，次年春季提交納稅申報(bào)表?？梢栽诰€或通過(guò)紙質(zhì)表格完成申報(bào)。逾期申請(qǐng)可能會(huì)產(chǎn)生200歐元到2,500歐元不等的罰款。
當(dāng)前填寫2021 年納稅申報(bào)表的窗口為2022年4月1日至6月30日。
葡萄牙的自雇所得稅
個(gè)體經(jīng)營(yíng)者、自由職業(yè)者和在葡萄牙經(jīng)營(yíng)非法人企業(yè)的人的收入將被評(píng)估為個(gè)人收入，并繳納葡萄牙所得稅 (見(jiàn)上表??)而不是公司稅。

葡萄牙財(cái)產(chǎn)稅
葡萄牙對(duì)出售財(cái)產(chǎn)或其他資產(chǎn)征收的資本利得稅對(duì)個(gè)人征收28%，對(duì)公司和非居民征收25%。居民只需為其收益的50%納稅。
豁免適用于在葡萄牙或歐盟其他地方出售其主要房屋并購(gòu)買另一處房產(chǎn)的居民，以及出售他們?cè)?989年之前購(gòu)買的房產(chǎn)。

財(cái)產(chǎn)稅 (IMI)
作為葡萄牙的業(yè)主，您必須支付IMI，即葡萄牙版的市政稅。每個(gè)自治市都有自己的費(fèi)率，由市議會(huì)決定。
IMI 大約占城市地區(qū)房屋價(jià)值的 0.3% 到 0.45%。在農(nóng)村地區(qū)，適用的稅率為 0.8%。您可以在SAPO 的網(wǎng)站 （葡萄牙語(yǔ)）上找到每個(gè)區(qū)域的 2022 年 IMI 費(fèi)率。
城市地區(qū)自住房產(chǎn)價(jià)值低于 125,000 歐元的房主可以享受為期三年的 IMI 豁免。

財(cái)產(chǎn)稅
Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI)于2017年首次推出，影響擁有價(jià)值超過(guò) 600,000歐元的葡萄牙房產(chǎn)的業(yè)主。如果您和您的伴侶共同擁有該房產(chǎn)，您只需在價(jià)值超過(guò)120萬(wàn)歐元的情況下支付AIMI。
無(wú)論居民身份如何，公司持有的財(cái)產(chǎn)總額的稅率為0.4%，個(gè)人為0.7%，擁有價(jià)值超過(guò)100 萬(wàn)歐元的財(cái)產(chǎn)的稅率為1%。葡萄牙政府的數(shù)據(jù)顯示，2020年有近 89,000 名房主支付了 AIMI。

租金收入稅
如果您在購(gòu)買房產(chǎn)后決定將其出租，那么您將從租金收入中獲得的任何利潤(rùn)征稅。租金收入按 10-28% 的稅率征稅（取決于合同期限）。居民可以選擇按標(biāo)準(zhǔn)所得稅率繳稅。

葡萄牙的遺產(chǎn)稅
葡萄牙政府幾年前廢除了遺產(chǎn)稅，但被稱為 Imposto do Selo的印花稅可能適用 10% 的稅率。
(該稅僅適用于葡萄牙資產(chǎn)，而不適用于在其他國(guó)家持有的資產(chǎn)。合法繼承人在葡萄牙免繳遺產(chǎn)稅。這些繼承人包括配偶、子女、孫子女、父母和祖父母。) 如果您必須在葡萄牙繳納遺產(chǎn)稅，必須在被繼承人去世之日起三個(gè)月內(nèi)繳納。這是一個(gè)嚴(yán)格的截止日期；如果超過(guò)了截止日期還未進(jìn)行繳納，有可能會(huì)面臨需要支付罰款。
為了幫助減輕外籍人士的負(fù)擔(dān)，葡萄牙與包括德國(guó)、香港和英國(guó)在內(nèi)的60多個(gè)國(guó)家簽訂了避免雙重征稅條約。
葡萄牙的公司稅

在葡萄牙，企業(yè)以21%的應(yīng)納稅利潤(rùn)的統(tǒng)一稅率繳納企業(yè)稅。該比率在過(guò)去十年中逐漸下降，略低于歐盟21.9%的平均水平。
葡萄牙的企業(yè)可能還需要在企業(yè)稅賬單上支付附加費(fèi)。具體如下：
1. 最高1.5%的地方附加費(fèi)（Derrama），由地區(qū)市政當(dāng)局收??；
2. 企業(yè)利潤(rùn)在150萬(wàn)歐元至750萬(wàn)歐元之間需繳納的3%附加費(fèi)（Derrama Estadual）（馬德拉2.1%，亞速爾2.4%）
3. 企業(yè)利潤(rùn)在750萬(wàn)歐元至3500萬(wàn)歐元之間需繳納5%附加費(fèi)（馬德拉3.5%，亞速爾4%）
4. 企業(yè)利潤(rùn)超過(guò)3500萬(wàn)歐元的9%附加費(fèi)（馬德拉6.3%，亞速爾7.2%）
在葡萄牙的中小型企業(yè)可就其首個(gè)25000歐元的應(yīng)稅利潤(rùn)支付17%的葡萄牙公司稅（馬德拉為11.9%，內(nèi)陸地區(qū)為12.5%）。
年?duì)I業(yè)額低于20萬(wàn)歐元的小型企業(yè)和個(gè)體貿(mào)易商可以選擇通過(guò)簡(jiǎn)化制度繳納營(yíng)業(yè)稅。通過(guò)該制度，他們可以按營(yíng)業(yè)額而非利潤(rùn)納稅。
葡萄牙納稅年度為從1月1日開(kāi)始至12月31日。
填寫葡萄牙企業(yè)納稅申報(bào)表的截止日期通常是次年5月底。


葡萄牙的稅收制度:
https://www.expatica.com/pt/finance/taxes/guide-to-taxes-in-portugal-105742/ 

如何在葡萄牙申報(bào)所得稅：
https://www.expatica.com/pt/finance/taxes/portuguese-income-tax-filing-a-portuguese-tax-return-as-an-expat-105172/ 

葡萄牙的公司稅：
https://www.expatica.com/pt/finance/taxes/corporate-tax-in-portugal-91209/ 

自由職業(yè)者在葡萄牙的自雇稅：
https://www.expatica.com/pt/finance/taxes/self-employment-freelance-and-corporate-tax-in-portugal-1092039/ 

葡萄牙的遺產(chǎn)稅：
https://www.expatica.com/pt/finance/taxes/portuguese-inheritance-tax-908564/#iht